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目次

• 相続税調査へのAI活用、どこまで進んでいる？
• AIが税務調査に適しているのはなぜ？技術的側面からの解説
• 国税庁のAI活用戦略：公表資料から読み解く
• 納税者への影響は？私たちにできること
• まとめ：AI時代の税務調査 – 正しい情報と専門家のサポートで安心を
• FAQ
• 相続税のAI調査に関するご相談はこちら

相続税調査はどう変わる？国税庁のAI活用、その現状と将来展望

「相続税の申告は複雑で、よくわからない…」「税務署から連絡が来たらどうしよう…」

相続税について、このような不安や疑問をお持ちの方は少なくないでしょう。近年、国税庁は税務調査の効率化と公平性の実現に向け、AI（人工知能）の活用を積極的に進めています。そして、その動きは相続税の分野にも及んでいます。

この記事では、

• ・相続税調査におけるAI活用の現状と、今後の可能性
• ・AIが税務調査に適している理由（技術的な側面から）
• ・国税庁のAI活用戦略の全体像（公表資料に基づく）
• ・納税者への影響と、今からできる対策

について、専門用語をできるだけ使わず、わかりやすく解説します。

この記事を読むことで、AIを活用した税務調査の「今」と「これから」を理解し、漠然とした不安を解消するためのヒントを得られるでしょう。

相続税調査へのAI活用、どこまで進んでいる？

国税庁は、AIを相続税調査にどのように活用していくのでしょうか。

AIが具体的にどのような情報を分析しているかについて、詳細な公式発表はありません。しかし、一般的に、税務調査では以下のような情報が確認されます。

• ・過去の相続税申告書
• ・財産や債務に関する様々な記録（預金口座、生命保険、不動産など）
• ・（必要に応じて）その他の関連情報（家族構成、過去の贈与など）

国税庁は、これらの情報をAIが活用できる形でデータ化し、分析していく可能性が高いと考えられます。

AIが税務調査に適しているのはなぜ？技術的側面からの解説

AIが税務調査に適していると言われる理由は、主に以下の3点です。

1. 01大量データの高速処理:
   人間には不可能な速度で、膨大なデータを処理・分析できます。これは、税務調査で扱う情報量が年々増加している現代において、非常に重要な能力です。
2. 02パターン認識:
   データの中に隠れた複雑なパターンや、人間には見つけにくい関連性を発見することができます。これにより、申告漏れや不正の兆候をより早期に、より高い精度で捉えることが期待できます。
3. 03機械学習:
   過去の調査事例などのデータをAIに学習させることで、AI自身が判断能力を向上させることができます。

ここからは少しだけ踏み込んだ内容になりますので、「AIの技術的な側面に興味がある」という方のみお読みください。

近年のAI技術の進歩、特に大規模言語モデル（LLM）とファインチューニングという技術は、税務調査へのAI活用をさらに加速させる可能性があります。

• 大規模言語モデル（LLM）とは？
  インターネット上にある大量のテキストデータを学習することで、人間が使う言葉（自然言語）を理解し、文章を生成したり、質問に答えたりできるAIです。
• ファインチューニングとは？
  LLMを、特定の分野（例えば、税法や相続に関する判例など）のデータで追加学習させることで、その分野の専門的な知識を必要とするタスクを、より高い精度で実行できるようにする技術です。

相続税の分野は、他の税目に比べてデータが少ないという課題があります。しかし、LLMとファインチューニングの技術を組み合わせることで、限られたデータからでも効果的に学習し、高精度な予測モデルを構築できる可能性が広がっています。スポーツの基礎体力がある人が、ある競技に特化した練習をすると上手になるようなイメージです。

国税庁のAI活用戦略：公表資料から読み解く

国税庁は、「税務行政のデジタル・トランスフォーメーション – 税務行政の将来像 2023 -」などの資料を公表し、AI活用を含むデジタル化戦略の全体像を示しています。

これらの資料から、国税庁のAI活用戦略のポイントをまとめると、以下のようになります。

納税者への影響は？私たちにできること

AIの導入により、税務調査はより効率的かつ正確になることが予想されます。しかし、これは「税務調査が厳しくなる」ということだけを意味するわけではありません。

AIの導入は、税務調査の公平性を高め、適正な申告・納税を促すための取り組みです。

私たちにできる対策は以下の通りです。

• 正しい知識を持つこと: 相続税に関する基本的な知識を身につけ、制度の変更などにも注意を払いましょう。
• 適切な記録を残すこと: 財産や債務に関する記録をきちんと保管し、申告内容を裏付ける証拠を整理しておきましょう。
• 期限内に申告・納税を行うこと: 期限を守って申告・納税を行うことは、納税者の義務です。
• 必要に応じて専門家に相談すること:相続税は非常に専門性の高い分野です。

疑問や不安がある場合は、専門家である税理士に相談することを検討しましょう。

まとめ：AI時代の税務調査 – 正しい情報と専門家のサポートで安心を

AIの導入は、税務行政に大きな変化をもたらす可能性があります。納税者としては、

• AIを活用した税務調査の現状と今後の動向について、正しい情報を得ること
• 適正な申告・納税を心がけること
• 必要に応じて、税理士などの専門家のサポートを得ること

が重要です。

FAQ:

Q1. AIが導入されると、税務調査の対象になりやすくなるのですか？

A1. AIは、あくまで調査対象者選定の効率化と精度向上を目的としたツールであり、AIが選定したからといって必ず税務調査が行われるわけではありません。しかし、AIによって選ばれるということは、申告内容に何らかの問題がある可能性が、データ分析上、相対的に高いと判断されたことを意味します。

Q2. 自分で相続税の申告をしましたが、AIに何か指摘される可能性はありますか？

A2. AIが具体的にどのような情報をどのように分析しているか、詳細なアルゴリズムは公表されていません。そのため、「AIに指摘される可能性」について、確実なことを申し上げることはできません。しかし、ご自身で申告された内容に不安がある場合は、税理士に相談し、見直しを検討することをおすすめします。

Q3. 税理士に相談すると、どのようなメリットがありますか？

A3. 税理士は税法の専門家であり、税務調査の動向にも精通しています。AI導入後の税務調査に関する最新情報や、具体的な対策についてアドバイスを受けることができます。また、申告書の作成・見直し、税務署との交渉など、専門的な知識や経験が必要な場面で、あなたの立場に立ってサポートしてくれます。

Q4. 過去の申告について、AIに何か指摘されるのではないかと心配です。今からできることはありますか？

A4. 過去の申告に誤りがある、または申告漏れの可能性がある場合は、自主的に修正申告または期限後申告を行うことを検討しましょう。税理士に相談すれば、状況に応じた適切な手続きや、税務署への対応についてアドバイスを受けることができます。

Q5. 国税庁は、今後AIをどのように活用していく予定ですか？

A5. 国税庁は、「税務行政のデジタル・トランスフォーメーション」という計画の中で、AI・データ分析の活用をさらに推進していく方針を示しています。相続税だけでなく、他の税目や、納税者への情報提供、税務署の窓口業務など、様々な分野でAIの活用が広がっていくと予想されます。具体的な活用方法については、今後の国税庁の発表を注視していく必要があります。

AI活用で変わる相続税調査。不安を解消し、適切な対策を

AIの導入でより効率的かつ公平な調査が行われると予想されます。当事務所では、相続税に関するご相談や、AI導入後の税務調査についてのご質問も承っております。初回相談は無料ですので、お気軽にご活用ください。

お急ぎの方は 0120-339-719 までご連絡ください。

参考資料

• 日本経済新聞「相続税もAIが調査へ 国税、申告漏れスコア化で狙い絞る」
• 税務行政のデジタル・トランスフォーメーション – 税務行政の将来像 2023 –